Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 года №843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" вводит количественное ограничение на денежные суммы, поступающие в кассу по договорам с контрагентами. Так, с 21 июля 2007 года расчеты между субъектами хозяйствования по единому договору могут производиться в сумме, не превышающей 100 000 рублей. Любое превышение суммы наличных денег над установленным тарифом подлежит доставке в банковское учреждение.
Методические указания по инвентаризации активов и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. Номер 49, содержат порядок проведения инвентаризации кассового аппарата.
Как видно из обзора нормативных документов, учет денежных средств достаточно защищен. Его постоянное изменение и интеграция направлено на отражение реальных процессов, происходящих в нашей стране.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ РФ 4
1.1. Денежные средства и денежные потоки: понятие и факторы, влияющие на их формирование 4
1.2. Основы учета денежных средств на предприятии. 8
1.3. Нормативное регулирование учета денежных средств 13
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «КОНЦЕПЦИЯ СОЦИАЛЬНОГО ПИТАНИЯ» 16
2.1. Хозяйственная характеристика деятельности ООО «КСП» 16
2.2 Учет кассовых операций и их документальное оформление 19
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ. 24
3.1. Анализ движения денежных средств 24
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств в ООО «КОНЦЕПЦИЯ СОЦИАЛЬНОГО ПИТАНИЯ» 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 31