В процессе своей коммерческой деятельности любая компания вступает в различные расчетные отношения со своими покупателями и заказчиками. В их процессе образуется входящий денежный поток предприятия в результате получения оплаты за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Помимо этого, расчетные отношения также возникают в связи с уплатой налогов в бюджет, перечислением банкам процентов за кредит, выплатой заработной платы и т.д. В процессе осуществления расчетных отношений в общем случае образуется кредиторская или дебиторская задолженность.