С момента создания предприятия у него появляются денежные средства, полученные на расчетный счет предприятия от его учредителей, а также от клиентов за проданные товары или оказанные услуги. Денежные средства – это средства, находящиеся на банковских счетах отечественных и иностранных банков, выраженные отечественной и иностранной валютой, а также средства, непосредственно находящиеся в кассе, легкореализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. В текущей деятельности организации денежные средства играют важнейшую роль, так как участвуют в финансовом и производственном процессах. Для контроля и оценки эффективности работы предприятия очень важно представлять, какие виды деятельности обеспечивают основной объем денежных поступлений и оттоков. Денежные средства являются показателем ликвидности материальных ценностей. Способность активов быстро превращаться в денежные средства в бухгалтерском учете называют ликвидностью активов